Fiscalité Airbnb au Québec : TPS, TVQ, taxe d'hébergement et impôt sur le revenu

Louer un chalet en courte durée au Québec déclenche trois régimes fiscaux distincts : taxes à la consommation (TPS/TVQ), taxe sur l'hébergement, et impôt sur le revenu locatif net. Voici comment chacun fonctionne.

1. TPS (5 %) et TVQ (9.975 %)

Si vos revenus de location courte durée dépassent 30 000 $/an, vous devez vous inscrire à la TPS et à la TVQ et collecter 14.975 % sur chaque nuit. Airbnb collecte automatiquement ces taxes au Québec depuis 2019 et les remet en votre nom si vous lui fournissez vos numéros d'inscription.

2. Taxe sur l'hébergement (3.5 %)

Une taxe sur l'hébergement de 3.5 % s'applique à toute nuit en résidence de tourisme au Québec. Airbnb la collecte et la remet à Revenu Québec automatiquement. Aucune action requise du propriétaire dans la majorité des cas.

3. Impôt sur le revenu net

Vous déclarez le revenu net (revenus - dépenses déductibles) au fédéral et au provincial, comme tout revenu de location. Les dépenses déductibles incluent :

• Intérêts hypothécaires (mais pas le capital)
• Taxes municipales et scolaires
• Assurance
• Hydro, internet, ménage, conciergerie
• Amortissement du bâtiment (CCA classe 1, 4 % dégressif)
• Amortissement des meubles et électros (CCA classe 8, 20 %)

Le piège de l'amortissement

L'amortissement du bâtiment réduit l'impôt courant mais reprise à la vente (récupération d'amortissement). Si la vente se fait à profit, l'amortissement déjà déduit est ajouté au revenu de l'année. Discutez avec votre comptable pour décider si vous prenez l'amortissement ou non.

Sources

• Revenu Québec — Location à court terme
• Agence du revenu du Canada — IT-128R (amortissement)
• Loi sur la taxe d'hébergement — RLRQ T-0.3